Налог на недвижимость вместо налога на роскошь

С 2014 года россияне вместо двух налогов – на землю и на имущество – будут платить один – на недвижимость. Как скажется новый налог на благосостоянии российских граждан? Почему он вызывает столько споров?

С 2014 года содержание любой недвижимости для россиян подорожает в разы. Причиной тому станут не только рост тарифов ЖКХ, но и кардинальные поправки в Налоговый кодекс, которые Госдума планирует принять уже этой осенью.

Вместо двух налогов – с земли и с имущества – которые взимаются с граждан сегодня, планируется ввести единый налог на недвижимость. Хотя его и назвали единым, но рассчитывать будут по-прежнему – отдельно на землю и отдельно на здания, а не с единого объекта. Однако если раньше налог на землю рассчитывался по кадастровой стоимости, а на имущество – по инвентаризационной, то теперь за основу всех расчетов будет приниматься именно кадастровая стоимость. Поскольку кадастровая стоимость квартиры в разы выше, чем инвентаризационная, то и налог, соответственно, вырастет в разы. Например, в столице и ряде крупных городов кадастровая стоимость может превышать инвентаризационную в 10 и более раз.

Ставки по налогу будут дифференцированными в зависимости от стоимости объектов. Регионы смогут определять ставки самостоятельно, но в заданных законопроектом рамках. Для земель под жилье, дачи и сельское хозяйство ставка не должна превышать 0,3% кадастровой стоимости участка, для земель под другие цели – 1,5%. Для недвижимости стоимостью до 300 млн руб. на одного собственника ставки составят: не более 0,1% кадастровой стоимости для жилых помещений и до 0,5% – для нежилых. Всем собственникам жилья при этом полагается вычет в 20 кв. м на каждую квартиру, дом и дачу. Т.е. за дачный домик меньше 20 кв. м или квартиру площадью 55 кв. м, принадлежащую трем собственникам, платить не придется. Для льготников (ветераны, пенсионеры, инвалиды, Герои Советского Союза, чернобыльцы и др.) будет предоставлен вычет в 30 кв. м – но только на одну квартиру (дачу) и на один участок. Интересно, что первоначально льготный вычет предлагался выше – 50 кв. м.

Для владельцев недвижимости дороже 300 млн руб. региональные власти смогут повышать ставку до 1% стоимости жилья. При этом имеется в виду не общая стоимость всей недвижимости, принадлежащей одному владельцу, а стоимость одного объекта. Т.е., если у человека десять квартир по 299 млн руб., то платить за них он будет все равно по ставке 0,1%.

Согласно предложениям Минфина, разработавшего этот закон, новый налог будет вводиться постепенно в течение нескольких лет – с января 2014 до января 2018 года, по мере готовности регионов. Деньги от налога на недвижимость – так же, как и от существующих ныне налогов на имущество и на землю – будут поступать на местный уровень, и распоряжаться им будут муниципалитеты. Поскольку новый налог будет в разы больше, то и поступления в местные бюджеты значительно возрастут – что, конечно, не может не радовать местные власти. По предварительным подсчетам, сумма поступлений увеличится сразу в шесть раз – как за счет роста налога, так и за счет того, что благодаря проведению кадастрового учета, было выявлено больше объектов налогообложения.

Сколько придется платить?

Те, кто примерно представляет рыночную стоимость своей квартиры, могут оценить размеры будущего налога самостоятельно. По данным же чиновников ФНС, в среднем по России 1 кв. м недвижимости стоит 32000 руб. В Москве, конечно, этот показатель значительно выше: 165589 руб. – для квартир, 109098 руб. – для домов и 92714 руб. – для нежилых помещений. Таким образом, по расчетам ФНС, налог на среднероссийскую квартиру площадью в 55 кв. м («трешка» в «хрущевке») для одного владельца с учетом стандартного вычета составит 1120 руб. Стоимость такой же квартиры в Москве на порядок выше, и потому москвичу придется заплатить за нее уже 5600 руб. в год. Формулировка «в год» не должна вводить в заблуждение – всю сумму надо будет платить сразу, срок оплаты – до 1 ноября каждого года.

По расчетам ФНС, в среднем по России налоговая нагрузка для граждан вырастет в 2,8 раза и составит 1,892 тыс. руб. против 686 руб. в 2011 году. При этом, по данным Росстата на тот же 2011 год, среднемесячная зарплата по России составляла чуть больше 23 тыс. руб., а среднероссийская пенсия – чуть больше 8 тыс. рублей. Во многих регионах эти показатели ниже среднего уровня. Таким образом, в извещении из налоговой инспекции граждане вполне могут увидеть сумму, равную их месячному доходу. За неуплату же налога – в отличие от задолженности по коммунальным платежам, согласно УК РФ, грозят весьма ощутимые штрафы, и даже лишение свободы.

Регионы, могут, конечно, снижать налоговые ставки с учетом местных зарплат, но в это верится слабо. Более того, налог может стать своеобразным рычагом давления для федеральных властей. Что помешает им уменьшить субсидии регионам под тем предлогом, что дополнительные средства местные власти смогут получить, используя новый налог по максимуму?

Насколько объективна кадастровая оценка?

При этом нет никаких гарантий, что стоимость вашей недвижимости оценят верно. Проблема качества оценки стоит крайне остро, поскольку государство ослабило контроль над этой сферой. «У заказчика работ (это органы власти субъекта РФ, а до 2013 года также Росреестр) как таковых инструментов давления на оценщика или влияния на его деятельность нет. В законодательстве провозглашен принцип независимости оценки», – поясняет начальник управления оценки объектов недвижимости Росреестра Алексей Штейников. В России в пору стабильной экономики вполне допустимо расхождение в оценке одного объекта в 10%. В кризисных обстоятельствах этот показатель объективно вырастает до 30%, считает депутат Госдумы Иван Грачев.

«Критерии оценки кадастровой стоимости жилья весьма неоднозначные. Это не сельхозземля, кадастровую стоимость которой определяют чуть ли не по целым регионам. Жилье придется оценивать не то что по районам, улицам или домам, а по каждой квартире индивидуально», – отмечает юрист налоговой практики юридического бюро DS Law Денис Зайцев.

«Каждый оценщик самостоятельно выбирает подход, методику и модели для определения кадастровой стоимости. Такое право оценщикам предоставлено федеральными стандартами оценки», – объясняет Глава Росреестра Наталья Антипина. Кадастровая оценка, по закону, должна пересматриваться не реже чем раз в пять лет. Но местные органы власти могут устраивать переоценку и чаще. Именно они сами будут заказывать эти работы и выбирать оценщика.

Регионам будет выгодно завышать стоимость недвижимости, опасается партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Собственник может оспорить результаты оценки через суд, но, во-первых, на это ему понадобится немало денег, сил и времени, во-вторых, даже если суд вынесет решение в его пользу, налог он к этому времени заплатит с более высокой стоимости. «Учитывая, что кадастровая стоимость будет периодически пересматриваться государством, эта «гонка» никогда не закончится в пользу налогоплательщика», – считает Дмитрий Костальгин.

Общих методов кадастровой оценки, единых для всей страны, сегодня не существует. На их разработку Минрегиону, скорее всего, потребуется большая сумма денег, превышающая доход в региональные бюджеты от новой схемы налогообложения, – рассказал в интервью «Эксперту» зам завкафедры региональной экономики НИУ ВШЭ Алексей Скопин. Действительно, налоги еще не начали поступать в местные бюджеты, а в федеральной целевой программе разработанной Минэкономразвития, уже заявлена сумма, необходимая для развития единой системы государственной регистрации прав и кадастрового учета – 62,8 млрд рублей. В качестве стимула в документе обещается, что «к концу 2019 года в результате реализации мероприятий программы должно быть дополнительно собрано около 930 млрд рублей».

Налог на роскошь

Судя по всему, инициатива Минфина стала ответом на пожелание, высказанное нынешним президентом РФ во время очередной «Прямой линии». Как заявил глава государства, в России нужно создавать из социального неравенства – равенство, в том числе следует обязательно ввести дополнительный налог на роскошную недвижимость. «Заминка в кадастровой оценке земли. Вот ее, к сожалению, пока нет. Надо подталкивать к тому, чтобы она состоялась как можно быстрее, и вводить те же налоговые системы регулирования для крупных, дорогостоящих объектов недвижимости».

Однако повышенная ставка нового налога затронет лишь совсем небольшую часть состоятельных граждан. По оценке председателя совета директоров корпорации «Инком» Константина Попова, домов площадью свыше 1000 кв.м и рыночной стоимостью более 300 млн руб., в Московском регионе не более 0,1-0,3%, а по России это «исчезающе малая величина». Квартир дороже 300 млн руб. в Москве меньше 100. Суммарную же стоимость недвижимости, как уже указывалось выше, новый налог не учитывает. Не предусматривается и изменение ставки в зависимости от количества квартир. Более того, ничто не мешает состоятельным гражданам фиксировать в качестве собственника недвижимости не физическое, а юридическое лицо – и тогда налог будет взиматься не по кадастровой, а по инвентаризационной стоимости – т.е. в разы меньше.

Таким образом, с введением нового налога для значительной части россиян собственное жилье станет роскошью. Не исключено, что многие захотят его деприватизировать, потому что платить за него им будет не под силу. Ведь помимо подскочившего в разы налога и бесконечно повышающихся тарифов ЖКХ, с 2014 года собственникам жилья придется оплачивать и капитальный ремонт – отчисляя взносы от 2 до 10 рублей за каждый квадратный метр. Минимальную планку этого взноса будут устанавливать власти субъекта Федерации.

Именно за счет основной массы граждан, и так сводящих концы с концами, и будут пополняться местные бюджеты. При этом правительство не постеснялось залезть в карман даже пенсионерам. Если раньше они были освобождены от налога на имущество и платили лишь налог на землю – те, у кого она была в собственности – то теперь, все, что им полагается бесплатно – это 30 кв. метров. «Излишки» они будут оплачивать по рыночной стоимости – при своих далеко не рыночных пенсиях. Особенно тяжело, видимо, придется одиноким пенсионерам, коротающим дни в родных квартирах в центре Москвы – таких, правда, усилиями столичных властей осталось не очень много. Так что налог для условной московской бабушки-пенсионерки при рыночной стоимости ее квартиры в 1 млн долларов составит чуть меньше тысячи долларов, т.е. порядка 300 тысяч рублей. Сколько пенсий ей понадобится, чтобы его выплатить?